Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Можно ли списать услуги по доставке гсм при есхн

Можно ли списать услуги по доставке гсм при есхн

При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи настоящего Кодекса. При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ;. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Правила учета ГСМ обновлены

Добрый день! Нашему предприятию необходимы услуги по уборке урожая зерновых культур. В связи с этим у меня вопрос: Можно ли в договоре на оказание услуг по уборке урожая зерновых, где мы являемся Заказчиком, а сторонняя организация Исполнителем указать такие условия, как заправка комбайнов ГСМ за счет Заказчика? Как оформить такую операцию документально и в бухгалтерском учете? Не повлечет ли это операция отражения как реализация ГСМ? При каких условиях можно производить отпуск-реализацию ГСМ наличие страховки на опасные объекты, налог на реализацию ГСМ?

Предприятие применяет режим ЕСХН. В договор подряда может быть включено условие о том, что заказчик должен компенсировать подрядчику стоимость ГСМ. В этом случае данная операция считается реализацией. Деятельность по реализации ГСМ лицензированию не подлежит. В бухгалтерском учете заказчика делается проводка: Дебет Кредит Перечень расходов, которые можно признать при ЕСХН, является закрытым. В налоговом учете более безопасно стоимость ГСМ не учитывать.

Договор подряда может предусматривать различные условия. Каков порядок оформления сумм компенсаций, возмещаемых заказчиком? Трактоваться такая ситуация должна следующим образом: любая установленная договором компенсация рассматривается как составная часть цены договора подряда. При этом величина этой части цены договора подряда может рассчитываться по фактическим расходам подрядчика в том периоде, в котором такие расходы были понесены.

Порядок оплаты данной части цены договора определяется условиями договора. В бухучете доходы и расходы, связанные с продажей материалов, отнесите к прочим доходам и расходам абз. Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Экономически обоснованны п.

В частности, правила, установленные для упрощенки, можно применять при списании:. Расходов на приобретение сооружение, изготовление, создание основных средств и нематериальных активов п. Рассмотрим актуальный для многих продавцов горюче-смазочных материалов вопрос. Компания занимается покупкой и последующей реализацией оптом ГСМ. Как учесть доставку топлива за счет продавца.

При этом, стоимость доставки может входить в стоимость реализованного товара, либо предъявляться покупателю отдельно. Самый простой вариант учета, при котором стоимость доставки включается в стоимость товара. В этом случае, доставка товара нигде в документах, передаваемых покупателю, не отражается, в договоре можно указать, что стоимость доставки включена в стоимость товара. В счете-фактуре стоимость доставки отдельной строкой не выделяется.

И отдельный счет-фактура на доставку не выставляется. Обязательно нужно оформить путевой лист, в противном случае, налоговые органы могут не принять расходы на бензин. Дебет 23 Кредит 02, 10, 69, 70, 60— отражены затраты на эксплуатацию транспорта, в том числе стоимость аренды;.

В этом случае, услуги по доставке товара являются отдельным видом деятельности организации. На перевозку автомобильным транспортом лицензия не требуется. Продавец оформляет отдельный счет-фактуру на услуги по доставке, либо прописывает отдельной строке в общем счете-фактуре. Доходы от оказания услуг по доставке товаров учитывайте в периоде их начисления п. Расходы, связанные с оказанием услуг по транспортировке, могут быть учтены в том месяце, в котором они фактически произведены без распределения на остатки незавершенного производства подп.

В этом случае, продавец заключает с договор с транспортной компанией на доставку , а с покупателем заключает посреднический догово р, например, поручения. Обратите внимание: с самой транспортной услуги НДС не выделяется на отдельный счет и продавцом не возмещается из бюджета. В налоговом учете, полученные от заказчика в нашем случае от покупателя в связи с выполнением обязанностей по посредническому договору и израсходованные по его поручению, при расчете налога на прибыль не учитываются.

Признание дохода в виде посреднического вознаграждения осуществляется на дату исполнения посредником поверенным , своих обязанностей по договору п. Эта дата определяется условиями договора.

Например, посредническая услуга может считаться оказанной:. Подтвердить факт оказания услуг может отчет посредника ст. Расходы признавайте в том периоде, к которому они относятся п.

Датой признания расходов - акт выполненных работ. Поверенный обязан начислить НДС на сумму своего вознаграждения и иные доходы, связанные с выполнением посреднического договора п. Исключения из этого правила приведены в пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ. Ставка НДС для дохода в виде посреднического вознаграждения установлена в размере 18 процентов п.

На вознаграждение по договору транспортной экспедиции НДС начисляйте в том же порядке, что и по посредническим договорам письмо Минфина России от Посредник обязан выставить счет-фактуру на сумму своего вознаграждения так же, как и в других случаях реализации услуг, то есть в течение пяти дней с момента их оказания п.

Подробнее см. Как оформить счет-фактуру, выставляемый покупателю. Транспортная компания может выставить счет-фактуру по оказанным услугам как непосредственно заказчику принципалу, доверителю, комитенту , клиенту, так и посреднику агенту, комиссионеру, поверенному. Если в первом случае от посредника не требуется никаких действий, то во втором он должен перевыставить счет-фактуру заказчику.

В налоговом учете доходом от реализации покупных товаров является выручка п. Выручку от реализации покупных товаров можно уменьшить на расходы, связанные с реализацией подп. К таким расходам относятся:. Расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого товара и другие расходы, связанные с реализацией абз. Признание расходов производится в том периоде, к которому они относятся п.

При этом, дополнительно нужно учитывать группировку расходов на прямые и косвенные ст. Транспортные расходы на доставку покупных товаров до склада торговой организации при условии, что эти расходы не включены в стоимость приобретения. Прямые расходы можно учесть в налоговой базе только по мере реализации товаров, к которым они относятся.

При этом стоимость приобретения реализуемого товара разрешается одним из трех возможных способов: ФИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы. Исходя из этого стоимость товаров отгруженных, но не реализованных на конец месяца включать в состав расходов по налогу на прибыль нельзя. Косвенными признаются все остальные расходы торговой организации кроме внереализационных, перечень которых определен статьей Налогового кодекса РФ.

Например, зарплата сотрудников с учетом страховых взносов , суммы начисленной амортизации, расходы на упаковку, предпродажную подготовку товаров и т.

Такие расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль независимо от объема реализованных товаров. Их следует списывать в том месяце, в котором они возникли, по правилам статьи Налогового кодекса РФ. Предприятие заказывает транспортные услуги по доставке товара. Можно ли сделать так, чтобы перевозчик при этом использовал талоны на топливо, принадлежащие заказчику?

Как правильно оформить такие взаимоотношения? Как отразить их в бухгалтерском учете и какие будут налоговые последствия? Возникнет ли здесь объект обложения акцизным налогом? Давайте разбираться вместе. Использование топлива талонов на топливо заказчика при оказании транспортной услуги законодательными нормами не запрещено. Понятно, что при таких взаимоотношениях сторонам необходимо согласовать не только условия перевозки груза, но и условия передачи и использования топлива талонов на топливо.

Именно последние окажут решающее влияние на порядок оформления и отражения таких операций в бухгалтерском учете, а, следовательно, и на их налогообложение.

Причем, поговорим и о розничном акцизе п. Независимо от того, каким образом будут оформлены взаимоотношения сторон, необходимость уплаты розничного акцизного налога заказчиком транспортной услуги в рассматриваемом случае не возникнет. Причина в том, что физически передачу топлива заказчик не осуществляет - он передает только талоны. В то время как отпуск топлива осуществляет АЗС.

Ведь в случае, когда право собственности на топливо перешло заказчику сразу при получении талонов, юридически передачу топлива перевозчику при получении его на АЗС будет осуществлять именно заказчик. Правда, здесь обнадеживает позиция налоговиков, озвученная в письме ГФСУ от Хотя справедливости ради отметим, что речь в этом письме шла о продаже топлива с использованием смарт-карт, а не талонов.

Поэтому полагаться только на это письмо мы ни в коем случае не советуем и считаем, что без индивидуальной налоговой консультации тут не обойтись. Ведь ни физической, ни юридической передачи топлива он в этом случае не осуществляет. В то же время отметим: в случае, если заказчик передает не талоны, а топливо, отвертеться от необходимости уплаты розничного акцизного налога ему не удастся. Ведь налоговики считают, что передача топлива для заправки техники, используемой для оказания услуг собственнику топлива даже если право собственности на топливо при этом исполнителю не переходит!

А значит, независимо от варианта оформления, налоговики будут настаивать на том, что уплатить акцизный налог в таком случае должен именно заказчик, передающий топливо. Хотя здесь тоже ситуация вовсе не однозначная об этом мы писали в комментарии. Сразу скажем: ключевую роль здесь сыграет условие о переходе права собственности на топливо от заказчика а иногда и от АЗС!

Поэтому рассмотрим эти варианты отдельно. Если заказчик и перевозчик договорились о том, что право собственности на топливо талоны на топливо переходит к перевозчику, то оформить взаимоотношения в таком случае можно как отдельными договорами купли-продажи топлива талонов на топливо и перевозки , так и одним договором, который будет содержать условия обоих договоров так называемый смешанный договор - право на его заключение закреплено в ч.

Напомним, что право требования может быть предметом договора купли-продажи ч. Правда, уведомить АЗС о смене кредитора всё же стоит ч. При продаже прав требования право собственности на топливо перейдет перевозчику напрямую от АЗС. К возникновению разниц между ними ни операция продажи прав требования, ни операция продажи топлива не приведет.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Статья 346.5 НК РФ. Порядок определения и признания доходов и расходов

Нередко у организаций, в том числе и применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, складывается ситуация, когда руководство принимает решение об использовании транспортных средств работников в служебных целях. Например, работнику в соответствии со своими служебными обязанностями приходится осуществлять доставку необходимых для производства товарно-материальных ценностей канцтовары, семена и пр. Но для организации иногда бывает невыгодно или непосильно приобретать и обслуживать собственные транспортные средства, особенно если речь идет о легковых автомобилях, в связи с чем такая организация принимает на работу должность человека, имеющего собственный автотранспорт, возмещая понесенные им в процессе деятельности расходы.

Информационные услуги предусматривают предоставление экономической, технической, социальной, юридической и прочей информации по заказам отдельных организаций, а также в виде публикаций, поступающих в свободную продажу. Основная функция этих услуг — это предоставление, распространение деловой информации, содействие формированию информационного пространства бизнеса. Юридические услуги охватывают значительный объем юридических услуг, оказываемых на коммерческой основе.

Д анный материал был использован при разработке подсистемы расчета единого сельскохозяйственного налога в рамках иинформационной системы АдептИС: Бухгалтерский и оперативный учёт для сельскохозяйственных организаций для "1С: Бухгалтерия 7. Отражаются ли полученные субсидии в доходах при исчислении сельхозналога? Cогласно п. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст.

Как правильно рассчитать ЕСХН за 2016 год

Налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. Статья Статьи гл. Под убытком понимается превышение расходов над доходами. Нет, нельзя. Расходы необходимо подтвердить документально п.

Можно ли списать услуги по доставке гсм при есхн

Больше расходов можно учесть в налоговой базе — на общем режиме и на ЕСХН

Для этого воспользуйтесь формулой:. Расходы на ГСМ списываются в полном объеме, при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения. Для этого у Вас оформляются путевые листы. К ним также необходимо приложить чеки на ГСМ.

Добрый день! Нашему предприятию необходимы услуги по уборке урожая зерновых культур.

Автор: Бурсулая Т. Приобретенные ГСМ включаются в состав материально-производственных запасов организации и принимаются к учету по фактической себестоимости абз. Приобретенные подотчетным лицом ГСМ для автомобиля принимаются к учету по дебету счета 10 "Материалы" , субсчет "Топливо",.

Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть

Можно ли списать услуги по доставке гсм при есхн

Согласно пункту 1 статьи Механизм определения налоговой базы по ЕСХН преимущественно совпадает с правилами, применяемыми при расчете единого налога при упрощенной системе налогообложения, то есть:. В соответствии с пунктом 5 статьи Но в отличие от упрощенной системы налоговую базу по ЕСХН компании формируют не по данным книги учета доходов и расходов, а по данным бухучета.

Как учесть расходы прошлого периода в текущем? Нужно ли сдавать уточненку? Практические рекомендации — в статье. Если хозяйство в предыдущих периодах при исчислении единого сельхозналога не учло часть расходов, можно ли признать их в текущем периоде? Или надо подавать уточненку?


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Статья 346.5 НК РФ. Порядок определения и признания доходов и расходов

Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Александр 30 сентября , Возможно ли помимо топлива списывать такие затраты на эксплуатацию, как техническое обслуживание и ремонт? Сергеева Дарья 3 октября , В принципе, это возможно. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Для сжиженных газов пропана: Он прошел процедуру регистрации в Оренбургской области, а именно в городе с численностью населения в 1 миллион.

вопросы и типичные ошибки организаций при .. но можно получать до кг зерна и . услуг). Введен на год новый вид государственной поддерж - ЕСХН от уплаты НДС - утратит .. обретенному ранее ГСМ на . вики обязаны списать недоим- Услуги по доставке груза при-.

Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами Списывайте материальные расходы сразу после фактической оплаты. Такие расходы в случае их экономической обоснованности признаются сразу после фактической оплаты. В частности, не нужно дожидаться, когда сырье передадут в производство. То есть расходы на приобретение таких объектов можно списать в уменьшение налоговой базы независимо от того, ввели их в эксплуатацию или нет. Главное, чтобы материальные ценности были оплачены и оприходованы на склад.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы?

Рассмотрим актуальный для многих продавцов горюче-смазочных материалов вопрос. Компания занимается покупкой и последующей реализацией оптом ГСМ. Как учесть доставку топлива за счет продавца.

Бухгалтеры, которые отвечают за учет горюче-смазочных материалов ГСМ , сталкиваются со множеством проблем. Итак, для целей расчета норм расхода топлива обновлены следующие разделы:.

Теперь можно без опаски списать расходы, если директор угощал гостей алкогольными напитками или ездил на арендованной машине в командировке. Минфин дал добро компаниям на общем режиме. Москве от Хозяйства вправе списать расходы на алкоголь как представительские, если в приказе руководства обосновать покупку спиртных напитков на официальные мероприятия с контрагентами. Такое право только у тех, кто на общем налоговом режиме п.

Можно ли списать услуги по доставке гсм при есхн

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. В данной статье затрат условно объединены и рассматриваются следующие расходы по оплате услуг сторонних организаций, непосредственно связанных с производством и реализацией продукции или с управленческими нуждами организации:. Информационные услуги предусматривают предоставление экономической, технической, социальной, юридической и прочей информации по заказам отдельных организаций, а также в виде публикаций, поступающих в свободную продажу. Основная функция этих услуг — это предоставление, распространение деловой информации, содействие формированию информационного пространства бизнеса.

А также расходы по следующим видам добровольного страхования: — добровольное страхование средств транспорта в том числе арендованного ; — добровольное страхование грузов; — добровольное страхование основных средств производственного назначения в том числе арендованных , нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства в том числе арендованных ; — добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ; — добровольное страхование товарно-материальных запасов; — добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных; — добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода; — добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами РФ или общепринятыми международными требованиями. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; — суточные или полевое довольствие; — оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; — консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке. Почтовые, телефонные, телеграфные и др.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бизнесменам на ЕСХН: как не стать плательщиком НДС с 1 января 2019 года
Комментариев: 8
  1. Лидия

    Блог просто отличный, буду рекомендовать всем знакомым!

  2. Евлампия

    Да, я вас понимаю. В этом что-то есть и мысль отличная, поддерживаю.

  3. etetfis

    Не понятно

  4. rialopsigis

    гадасть редкая

  5. Бажен

    Замечательно, весьма ценная мысль

  6. Агния

    Хорошая подборка.Первая СУПЕР.Поддержую.

  7. Соломон

    ну и чё, страна здаровая, а толку?

  8. Федот

    Это обычная условность

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://rashidkalimullin.ru